Начисления НДФЛ высококвалифицированному иностранному специалисту в статусе резидента

Гражданам других стран, работающих на территории России, важно знать особенности налогообложения. Налоговый статус иностранца зависит от времени пребывания на территории РФ. Резидентом считается гражданин другого государства, находящийся в нашей стране больше 183 дней без выезда за рубеж. О преимуществах этого налогового статуса ВКС расскажем далее.

Особенности налогообложения

Общие правила обязывают иностранных граждан уплачивать со своих доходов тридцатипроцентный НДФЛ. Но если вы имеете статус высококвалифицированного специалиста, на вас это правило не распространяется.

Ставка налога на доходы физических лиц зависит от того, является ли налогоплательщик резидентом или нерезидентом по отношению к Российской Федерации. Этот статус не определяется по гражданству. Так, резидентом работник считается после того, как в течение 12 идущих подряд месяцев он пробыл безвыездно на территории РФ больше 183 дней.

Нерезиденты платят 30 % НДФЛ, для резидентов эта ставка снижена до тринадцати процентов. Но здесь есть особенность — они касаются иностранцев со статусом высококвалифицированного специалиста.

Высококвалифицированными специалистами в рамках начисления налогов на доходы физических лиц считаются те иностранцы, которые обладают достаточными знаниями, навыками и практикой в конкретной сфере деятельности. Они могут работать на территории Российской Федерации по трудовым или гражданско-правовым договорам. В этом случае ответственный работодатель подтверждает, что готов выплачивать иностранном высококвалифицированному специалисту заработную плату не менее двух миллионов рублей в год. Такая сумма закреплена в Федеральном законе N 115 от 25.07.2002.

Чтобы определить такую зарплату иностранному сотруднику, компания-работодатель имеет право на оценку его квалификации. Обычно для подтверждения своей компетентности работники предоставляют документ об окончании обучения, сертификаты, рекомендации, отзывы, данные о наградах и прочую документацию. Для рабочей деятельности в статусе высококвалифицированного специалиста иностранный гражданин должен получить специальное разрешение на работу — в нем делается отметка о его квалификации.

Налоговые вычеты

Высококвалифицированному иностранному специалисту необязательно становиться налоговым резидентом, чтобы его НДФЛ составлял 13%. Согласно п. 3 ст. 224 НК РФ ВКС, как и ряд других зарубежных граждан, не попадают под данные требования. Налогообложение для них соответствует действующей налоговой ставке с первого рабочего дня. Однако получивший статус резидента высококвалифицированный иностранный специалист может оформить налоговый вычет. Граждане других стран в статусе ВКС, работающие и проживающие на территории России больше 183 дней, обычно претендуют:

• на налоговые вычеты за имущество — выплачиваются при приобретении жилья, земельного участка и прочих условиях;
• социальные — возвраты по расходам на добровольное страхование, приобретение медикаментов и лечение, платное обучение.

Для их получения резиденту ВКС следует:

• составить декларацию 3-РДФЛ либо получить уведомление от налоговой службы;
• предоставить подлинники документов (не копии), которые подтверждают возможность оформления вычета.

Стоит учитывать, что сокращенная ставка НДФЛ при принятии на работу иностранных высококвалифицированных специалистов касается только доходов, предусмотренных договорами о трудоустройстве. Любые выплаты, которые поступают сотруднику вне рамок рабочего договора, облагаются налогом на доход физических лиц в тридцать процентов.

Помощь профессионалов

Специалисты Центра по миграционной поддержке Фонда «Сколково» обладают огромным опытом работы и решения различных вопросов в данной сфере. Наши сотрудники учитывают все законодательные нюансы и внимательно следят за законотворческим процессом. Оказываем услуги по трудоустройству зарубежных граждан, помогаем получить ВКС разрешение на работу и оформить приглашение на въезд в РФ. Чтобы оставить заявку, заполните форму на сайте или позвоните по указанному номеру.