Расчет НДФЛ для высококвалифицированного иностранного специалиста нерезидента

При трудоустройстве иностранца в отечественную компанию важно учесть особенности налогообложения. Процент налога на доходы физических лиц для гражданина другой страны, работающего на территории России, вычисляется в зависимости от того, является ли сотрудник:

• налоговым резидентом,
• высококвалифицированным специалистом,
• жителем ЕАЭС,
• сотрудником, оформленным по патенту,
• беженцем,
• студентом очного отделения,
• визовым работником,
• временно или постоянно проживающим в РФ.

Иностранцам, которые относятся к трем последним категориям, НДФЛ начисляется в соответствии с налоговым статусом работника. Статус налогового резидента получают граждане других государств, которые находятся на территории России в течение 183 дней за один календарный год. В таком случае их заработную плату облагают налогом в размере 13%. Они также имеют право подать документы и получить налоговые вычеты:

• стандартные,
• имущественные,
• социальные.

Нерезиденты выплачивают налог в размере 30 % от получаемой оплаты труда и не могут претендовать на выплату налогового вычета.

Для высококвалифицированного иностранного специалиста, как и для ряда других категорий граждан зарубежных стран, существует исключение: его заработок облагается 13 % налогом, даже если сотрудник нерезидент. В этой статье мы расскажем, какие действия необходимо предпринять работодателю в сфере налогообложения, если нерезидент получил статус ВКС.

Особенности налогообложения для ВКС

Статус ВКС для Министерства внутренних дел РФ непосредственно зависит от размера заработной платы. Согласно ст. 13. 2 ФЗ от 25.07.2002 No115-ФЗ устанавливаются следующие требования к оплате труда высококвалифицированных иностранных специалистов:

• для работников в сферах медицины и образования — не менее 83 350 рублей в месяц или 1 миллиона рублей в год;
• сотрудников, трудящихся в Крыму и Севастополе, — не менее 83 500 рублей в месяц;
• резидентов технико-внедренческой зоны — не менее 58 500 рублей в месяц.

Помимо вышеуказанных исключений иностранным гражданам, работающим в РФ, для получения статуса ВКС необходимо получать не менее 167 тысяч рублей в месяц. В конце каждого квартала работодатель должен уведомлять МВД об объеме выплат ВКС для подтверждения его статуса.

Иностранный сотрудник, не являющийся резидентом, становится высококвалифицированным специалистом, если его профессиональные навыки и достижения предполагают оплату труда в соответствующем размере. Если есть возможность, следует подтвердить уровень навыков дипломами, рекомендациями и прочими доказательствами, свидетельствующими о высокой квалификации. Однако эта информация носит рекомендательный характер. Компетентность иностранного специалиста определяет непосредственно работодатель. Сотрудник получает статус ВКС после подачи и правильного оформления ряда документов в соответствии с законодательными нормами.

Чтобы с первого рабочего дня ВКС удерживать НДФЛ в размере 13 %, работодателю необходим трудовой или гражданский договор, в котором установлена заработная плата, соответствующая новому статусу иностранного сотрудника. Перерасчет удержанных налогов за выполнение трудовых обязанностей иностранным гражданином с начала года не требуется. Процентная ставка устанавливается с момента заключения договора. Соответствующие пояснения указаны в письме Минфина от 15.04.2021 г. No 20-21/055258.

Помощь специалистов

Сотрудники Центра по миграционной поддержке Фонда «Сколково» предлагают услуги:

• по получению ВКС разрешения на работу,
• оформлению приглашений на въезд в РФ,
• продлению виз иностранным гражданам,
• содействию по постановке на государственный учет юридических лиц и иностранных граждан.

Мы проводим подробные консультации, помогаем с оформлением и заполнением документов при трудоустройстве иностранных сотрудников. Осуществляем взаимодействие с органами, предоставляющими государственные и муниципальные услуги без участия заявителя. Заявки на оказание требуемых услуг принимаем на сайте и по указанному телефону.